logo

Mēs veiksim finanšu stāvokļa novērtējumu, sākot ar Ferrum restorāna bilances posteņu dinamikas un struktūras analīzi, kuru mēs izpildīsim 5. pielikumā.

Bilances valūta 2013. gadā palielinājās par 1048 tūkstošiem rubļu. vai 17,097%. Tas bija saistīts ar ilgtermiņa aktīvu pieaugumu par 26,84% jeb 10 56 tūkstošiem rubļu. un apgrozāmo līdzekļu samazinājums par 0,48% jeb 8 tūkstošiem rubļu.

Ilgtermiņa aktīvu īpatsvars palielinājās par 5.07%, lai gan 2012. gada beigās tas jau bija diezgan liels un sasniedza 72.53%.

Ilgtermiņa aktīvus galvenokārt veido pamatlīdzekļi (tas ir restorānu ēka, virtuve un virtuves iekārta un divas automašīnas) - to īpatsvars ir tuvu ilgtermiņa aktīvu daļai.

Ņemot vērā to, ka Ferrum restorāna pamatlīdzekļu īpatsvars ir augsts, joprojām nav lietderīgi šo daļu vēl vairāk palielināt, iegādājoties jaunas iekārtas, labāk modernizēt veco vai izmantot izīrēto.

Apgrozāmo līdzekļu īpatsvars samazinājās par 5.07% un sasniedza 27.47%. Apgrozāmie līdzekļi 2013. gada beigās ir atspoguļoti krājumos (11.63%), PVN par iegādātajiem aktīviem (1.74%) un īstermiņa debitoru parādi (8.43%), īstermiņa finanšu ieguldījumiem (KFW) (1.74%) un nauda (3,92%). No visiem apgrozāmo līdzekļu posteņiem tikai skaidras naudas daļas palielinājās par 0.94% un KPH par 0.03%, pārējās akcijas samazinājās.

2013. gada beigās Ferrum restorāna saistības bija atspoguļotas kapitālā un rezervēs par 8,34%, pārējie aizņemtie līdzekļi (91,66%) bija īstermiņa saistības (50,87%) un kreditoru parādi (40,78%). Turklāt situācija 2013. gada sākumā bija labāka, jo aizņemtie līdzekļi sasniedza 78,67% un pamatkapitālu - 21,33%, un gada laikā to īpatsvars samazinājās par 12,99%, un Ferrum restorāna finansiālais stāvoklis kļuva mazāk stabils.

Restorāna "Ferrum" maksātspējas un likviditātes analīze notiks 3.tabulā.

3. tabula - Restorāna "Ferrum" maksātspējas un likviditātes analīze

Novirze (+ -, -), 2013 līdz

1. Pašreizējais likviditātes rādītājs (1-2)

2. Ātrā attiecība (0.5-1)

3. Absolūtais likviditātes rādītājs (0,2-0,4)

Kā redzams 3. tabulā, pašreizējais likviditātes rādītājs neatbilst standartiem un tam ir negatīva tendence.

Ātrā attiecība neatbilst standarta (0.5-1) robežām un tā negatīvā tendence. Absolūtais likviditātes rādītājs sasniedz standartu, lai gan dinamika ir pozitīva, bet tā nav pietiekama. Tādējādi restorāns "Ferrum" ir nelikvīda un maksātnespējīga organizācija, tāpēc tā nevar paļauties uz aizdevumiem savas darbības attīstībai.

Restorāna "Ferrum" finansiālās stabilitātes analīze parādīsies 4. tabulā.

4. tabula - Restorāna "Ferrum" finansiālās stabilitātes analīze

Novirze (+ -, -), 2013 līdz

1. Autonomijas attiecība (> 0,5)

2. Aizņemtā kapitāla koncentrācijas koeficients (0,7)

Kā redzams no 4. tabulas, visi koeficienti neatbilst standartiem, un to dinamika tos joprojām attur no regulējuma robežām.

Vienīgais rādītājs, kas 2011. gadā atbilst standartam, ir autonomijas koeficients, tas bija vienāds ar 0,52 ar standartu (> 0,5), bet pēc tam tas kļuva strauji samazinājies un tādējādi var teikt, ka Ferrum restorānam ir nestabila finanšu nostāja, ka 2012. un 2013. gadā pasliktinās.

Mēs analizēsim restorāna "Ferrum" drošību ar savu apgrozāmo kapitālu, kur var redzēt, ka restorāna "Ferrum" finansiālā stabilitāte 2011.-2013. Gadā ir nestabila un pat krīzes finansiālā situācija. Šajā situācijā restorānam "Ferrum" trūkst apgrozāmo līdzekļu un nav ilgtermiņa akciju veidošanas avotu. Vadībai ir nepieciešams noteikt iespējas samazināt rezerves, kā arī iespēju papildināt rezerves veidošanas avotus un optimizēt to struktūru.

Veikt restorāna "Ferrum" uzņēmējdarbības analīzi (5. tabula).

5. tabula - Restorāna "Ferrum" saimnieciskās darbības rādītāji

Novirze (+ -, -), 2013 līdz

Izaugsmes temps, no 2013. līdz 2013. gadam

1. Ieņēmumi, tūkstoši rubļu

2. Aktīvu gada vidējā vērtība, tūkst. Rubļu

3. Kopējā pārveidojuma attiecība. kapitāls (1: 2)

4. Apgrozāmo līdzekļu vidējās gada izmaksas

5. Pārvarēšanas koeficients. apgrozāmie līdzekļi (1: 4)

6. Nemateriālo aktīvu vidējās izmaksas

7. Atgriešanās koeficients nav. aktīvi (1: 5)

8. Vidējās kapitāla izmaksas

9. Pašu kapitāla atdeves koeficients (1: 8)

Kā redzams no 5. tabulas, kopējā kapitāla apgrozījuma attiecība gandrīz nemainās 2013. gadā salīdzinājumā ar 2012. gadu, bet pieaug par 2 gadiem par 72,77%. Apgrozāmo līdzekļu apgrozījums 2013. gadā palielinājās tikai par 0.83%, 2 gadu laikā - 8.73%. Nemateriālo ieguldījumu atdeves likme ir ļoti augsta, jo ietekmes novērtējumi ir nelieli, bet tikai 2013. gadā salīdzinājumā ar 2012. gadu tas pieauga par 5,48%.

Kapitāla atdeves koeficients pieaug no 27,24 rubļiem. par 1 rubu. ieņēmumi 2011.gadā un 77,52 rubļi. par 1 rubu. ieņēmumi 2013. gadā vai 2,8 reizes, tas ir, samazinot restorāna "Ferrum" pamatkapitālu, joprojām palielina ieņēmumus, lai gan tas samazina tās finansiālo stabilitāti.

Peļņas un rentabilitātes rādītāju analīze ļauj novērtēt uzņēmuma efektivitāti absolūtā izteiksmē (peļņa) un relatīvajā līmenī, kas ir mazāk pakļauti inflācijas (rentabilitātes) ietekmei.

Analizējiet restorāna "Ferrum" bruto peļņu vai bruto ienākumus (6. tabula).

6.tabula - Restorāna "Ferrum" ienākumu analīze 2011.-2013.gadam

Novirze (+, -), 2013 līdz

Izaugsmes temps, no 2013. līdz 2013. gadam

Ieņēmumi, tūkstoši rubļu

Bruto ienākumi, tūkstoši rubļu

Bruto ienākumu līmenis,%

Kā redzams no 6. tabulas, ienākumi aug straujāk nekā bruto ienākumi:

195,28%> 189,32% - pieauguma temps 2013.-2011. Gadā

105,48%> 96,36% - pieauguma temps 2013.-2012. Gadā

Tas noveda pie tā, ka bruto ieņēmumu līmenis divus gadus tiek samazināts no 68,48% 2011. gadā līdz 66,39% 2013. gadā vai par 8,64%.

Izpētīt restorāna "Ferrum" peļņu un rentabilitāti (7. tabula).

7. tabula - Restorāna "Ferrum" peļņas un rentabilitātes analīze 2011.-2013. Gadam, tūkstoši rubļu.

Novirze (+, -), 2013 līdz

Izaugsmes temps, no 2013. līdz 2013. gadam

Ieņēmumi no preču pārdošanas

Peļņa no pārdošanas

Peļņa pirms nodokļiem

Kā redzams no 7. tabulas, ienākumu daļa no preču pārdošanas ienākumos samazinās par 3,64% uz 2 gadiem, kas ir negatīva īpašība, savukārt izplatīšanas izmaksu daļas samazinājums par 2 gadiem par 0,6% ir pretējs, bet pozitīvs. pārdošanas apjoms 2 gadu laikā samazinājās par 2,6%, citu ieņēmumu trūkums un citu izdevumu pieaugums nelabvēlīgi ietekmēja peļņas līmeni pirms nodokļu nomaksas, kas samazinājās par 16,6%, bet tīrā peļņa - par 16,6%.

Analizēt rentabilitātes rādītājus 8. tabulā.

8.tabula - Restorāna "Ferrum" rentabilitātes rādītāji 2011.-2013.gadam. Tūkstošos rubļu

Peļņa pirms nodokļiem

Preču, būvdarbu un pakalpojumu izmaksas

Galvenās darbības rentabilitāte

Atgriezties uz pastāvīgo kapitālu

Atgriezties no ražošanas aktīviem

Atgriezties visos aktīvos

Kā redzams no 8. tabulas, visiem rentabilitātes rādītājiem ir pozitīva tendence, izņemot pastāvīgā kapitāla rentabilitātes rādītāju, kas ievērojami samazinājās 2012. gadā un 2013. gadā. ka restorānā "Ferrum" šajos gados nebija ilgtermiņa saistību, un pašu kapitāls bija samazinājies. Neskatoties uz pozitīvo absolūto rentabilitātes rādītāju pieaugumu 2013. gadā salīdzinājumā ar 2012. gadu, var redzēt, ka tie ir vairāk nekā 2 reizes mazāki nekā absolūtais pieaugums 2013. gadā salīdzinājumā ar 2011. gadu, kas ir palielinājums 2012. gadā salīdzinājumā ar 2011. gadu. bija nozīmīgāka.

Ļaujiet mums apkopot pētījumu un izdarīt secinājumu par esošajām problēmām restorāna "Ferrum" aktivitātēs, kas negatīvi ietekmēja rentabilitāti.

Restorāna "Ferrum" saimniecisko pakalpojumu pārstāv vienīgi galvenais grāmatvedis, tādēļ tas veic ekonomista funkcijas, bet grāmatvedības darba apjoma dēļ ekonomista funkcijas nav pilnībā izpildītas. Tas noved pie kļūdām finanšu plānošanā, tostarp nepievēršot pienācīgu uzmanību veiktspējas rādītāju analīzei, proti, peļņai un rentabilitātei, jo restorāns "Ferrum" gūst peļņu, pieaug ienākumi, un, šķiet, nav pamata uztraukties, bet ir svarīgi zināt faktorus, kas pozitīvi ietekmēja šo izaugsmi, un īpaši svarīgi ir noteikt faktorus, kas negatīvi ietekmē peļņu un rentabilitāti.

Preču krājuma pieaugums bārā, kas izraisa pārmērīgu apgrozījumu, samazina apgrozījumu, savukārt finanšu resursi netiek izmantoti racionāli, kas nozīmē, ka ienākumi un galu galā peļņa un rentabilitāte samazināsies. Darba ražīguma samazināšanās negatīvi ietekmēja ieņēmumus, kas galu galā noved pie peļņas un rentabilitātes samazināšanās. Ir nepieciešams atrast rezerves darba ražīguma pieaugumam, nepalielinot darbinieku skaitu. Neskatoties uz fundamentālās produktivitātes pieaugumu, 2013. gadā kapitāla produktivitāte ir samazinājusies, ir nepieciešams labāk izmantot esošos līdzekļus. Citu ēdināšanas organizāciju attīstība pilsētā un mikrorajonā prasa paplašināt pakalpojumu klāstu, lai jūs varētu izmantot ēdināšanas pakalpojumu (ēdināšanu). Liela daļa un citu izdevumu pieaugums noved pie rentabilitātes samazināšanās. Tie ir izdevumi par naudas sodu un sodu samaksu par ugunsdrošības prasību pārkāpumiem, sanitārās un epidemioloģiskās stacijas prasībām, viesmīlības izdevumiem, laulības izdevumiem, piesavināšanās. Ir jāsamazina šīs izmaksas.

Finanšu rezultātu analīze kafejnīcā

3. Ieņēmumu samazinājums zemāka efektīvā pieprasījuma dēļ

Pieprasījuma stimulēšana, pateicoties pieprasījuma inovācijām ēdināšanas tirgū

Mēs aprakstām īsi aprakstītās problēmas. Restorāna "Ferrum" saimniecisko pakalpojumu pārstāv vienīgi galvenais grāmatvedis, tādēļ tas veic ekonomista funkcijas, bet grāmatvedības darba apjoma dēļ ekonomista funkcijas nav pilnībā izpildītas. Tas noved pie kļūdām finanšu plānošanā, tostarp nepievēršot pienācīgu uzmanību veiktspējas rādītāju analīzei, proti, peļņai un rentabilitātei, jo restorāns "Ferrum" gūst peļņu, pieaug ienākumi, un, šķiet, nav pamata uztraukties, bet ir svarīgi zināt faktorus, kas pozitīvi ietekmēja šo izaugsmi, un īpaši svarīgi ir noteikt faktorus, kas negatīvi ietekmē peļņu un rentabilitāti.

Preču krājuma pieaugums bārā, kas izraisa pārmērīgu apgrozījumu, samazina apgrozījumu, savukārt finanšu resursi netiek izmantoti racionāli, kas nozīmē, ka ienākumi un galu galā peļņa un rentabilitāte samazināsies.

Darba ražīguma samazināšanās negatīvi ietekmēja ieņēmumus, kas galu galā noved pie peļņas un rentabilitātes samazināšanās. Ir nepieciešams atrast rezerves darba ražīguma pieaugumam, nepalielinot darbinieku skaitu.

Neskatoties uz fundamentālo produktivitātes pieaugumu, kapitāla produktivitāte 2014. gadā ir samazinājusies, ir nepieciešams labāk izmantot esošos līdzekļus.

Citu sabiedriskās ēdināšanas organizāciju attīstība pilsētā un mikrorajonā prasa ēdienu klāsta paplašināšanu atkarībā no sezonas, ņemot vērā dažādas klientu grupas.

Liela daļa citu izdevumu arī izraisa rentabilitātes samazināšanos. Tie ir izdevumi par naudas sodu un sodu samaksu par ugunsdrošības prasību pārkāpumiem, sanitārās un epidemioloģiskās stacijas prasībām, viesmīlības izdevumiem, laulības izdevumiem, piesavināšanās. Ir svarīgi samazināt šīs izmaksas.

Tādējādi SP Karelina G.S. parādīja, ka šim restorānam ir rezerves, lai palielinātu rentabilitāti.

Kafejnīcas finanšu un saimnieciskās darbības analīze

Kafejnīcas-bāra organizatoriskās un ražošanas struktūras izpēte. Darbības finansiālo rezultātu analīze, avotu struktūra un kapitāla aprite, uzņēmējdarbība un rentabilitāte. Uzņēmuma likviditātes un maksātspējas novērtēšana.

Sniedziet labu darbu zināšanu bāzē ir vienkārša. Izmantojiet zemāk esošo veidlapu.

Jums būs ļoti pateicīgi studenti, maģistranti, jauni zinātnieki, kas zināšanu bāzi izmantos studijās un darbā.

1. Kafejnīcas vispārīgie raksturojumi

2. Kafejnīcas-bāra organizatoriskā un ražošanas struktūra

3. Kafejnīcas finansiālo rezultātu analīze

3.1 Finanšu rādītāju analīze

3.2. Kapitāla kafejnīcu avotu struktūras analīze

3.3. Likviditātes un maksātspējas novērtējums

3.4. Kafejnīcu uzņēmējdarbības un rentabilitātes analīze

3.4.1 Kafejnīcas rentabilitātes analīze

3.4.2 Kapitāla aprites analīze

4. Ieteikumi SIA "Zin" finansiālā stāvokļa uzlabošanai

finanšu apgrozījuma rentabilitātes maksātspēja

Praktiskās apmācības galvenais mērķis ir nostiprināt un padziļināt apmācībā gūto zināšanu apguvi, apgūt praktiskās iemaņas specialitātē kafejnīcas pārejā uz tirgus attiecībām.

Tā kā šī prakse ir bakalaura studiju programma, tā ir darba stadija, kuras laikā tiek atlasīta, uzkrāta un analizēta informācija par promocijas darba tēmu.

Praktiskajai apmācībai tika izvēlēta Zin Sabiedrība ar ierobežotu atbildību, kas tika izveidota un darbojas saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksu, Federālo likumu "Par sabiedrību ar ierobežotu atbildību" un citiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Administratīvi SIA "Zin" atrodas Maskavā.

Mācību objekts - kafejnīca-bārs SIA "Zin"

Pārskata mērķis ir pārskatīt Zin LLC darbības galvenās problēmas un īpatnības pakalpojumu tirgū, analizēt kafejnīcas finansiālās un saimnieciskās darbības.

Šajā ziņojumā atrisināti uzdevumi:

- kafejnīcas-bāra aktivitāšu vispārējs apraksts;

- kafejnīcas-bāra organizatoriskās struktūras analīze;

kafejnīcas finansiālā un ekonomiskā analīze;

priekšlikumi par finanšu stāvokļa uzlabošanu.

Lai veiktu ziņojumu, tika izmantotas metodes no zinātniskās literatūras par stratēģisko vadību, uzņēmumu vadību, finanšu vadību un analīzi un kafejnīcas ekonomiku.

Ziņojumā ir trīs sadaļas, no kurām pirmajā ir izklāstītas kafejnīcas darbības, otrajā aprakstīta kafejnīcas organizatoriskā un ražošanas struktūra, ko es studēju stažēšanās laikā.

Trešajā nodaļā par pievienotajiem pārskata datiem tika veikta uzņēmuma finansiālā stāvokļa analīze 2004.-2005. Gadam, tika izdarīti galvenie secinājumi un tika sastādīts vispārējs secinājums par Zin kafejnīcas-bāra darbību.

1. Kafejnīcas vispārīgie raksturojumi

Kafejnīca-bārs "Zin" tika dibināta 2001. gadā. Fonda galvenais mērķis ir augstas kvalitātes klientu apkalpošana. Mūsu organizācijas dati ir šādi:

? Juridiskā adrese: 21059 Maskava,

? Faktiskā adrese: 103009 Maskava, st.

Saskaņā ar hartu, kafejnīcas-bāra "Zin" darbība ir:

Ēdināšanas pakalpojumi;

vispārēju atpūtas pakalpojumu sniegšana, kas atbilst vispārpieņemtiem pakalpojumu standartiem;

vispārēju atpūtas pakalpojumu sniegšana, kas atbilst vispārpieņemtiem pakalpojumu standartiem;

saimnieciskās darbības neatkarīga norise likumā noteiktajā kārtībā;

nomas īpašums un īpašuma izīrēšana;

citu darbību īstenošana, kuras nav aizliegtas ar piemērojamiem tiesību aktiem. Visas Sabiedrības darbības tiek veiktas saskaņā ar piemērojamiem tiesību aktiem.

Kafejnīcā-bāru pārvalda vienīgā izpildinstitūcija - ģenerāldirektors.

Sabiedrības darbinieku darba attiecības regulē spēkā esošie darba tiesību akti.

2. Kafejnīcas-bāra organizatoriskā un ražošanas struktūra

Uzņēmuma dibināšanas laikā uzņēmumā bija 20 cilvēki. Līdz šim darbinieku skaits ir nedaudz mainījies un ir 23 cilvēki.

Organizācijas organizatoriskā struktūra liecina par to, ka restorāns joprojām saglabā divkāršu pakļautību (piemēram, šefpavāru vienlaikus pakļaujoties šefpavāra un ģenerāldirektoram, kā arī tīrīšanas līdzekļu pakļaušana zāles administratoram un ģenerāldirektors, viņiem rodas sarežģīta situācija un rada neskaidrības un neskaidrības, kuru norādījumi jāievēro ) Kolēģi regulāri radušies konflikti starp tīrīšanas līdzekļu un viesmīļu, un šīs problēmas pamatā ir arī subordinācijas dualitāte. Šī problēma ir pelnījusi vairāk uzmanības no restorāna pārvaldīšanas. Diagramma parāda, ka zāles administrators, piegādes menedžeris, pavārs un finanšu direktora vietnieks ir vienādā pakārtotības pakāpē (saskaņā ar saviem novērojumiem, starp viņiem ir diezgan draudzīgas attiecības bez interešu krustpunktiem) un bieži vien deleģē savu varu viena otrai zemāka līmeņa darbinieku vadībā.

3. Kafejnīcas finansiālo rezultātu analīze

3.1 Finanšu rādītāju analīze

Ekonomisko rādītāju konsekvences pārbaude parādīja, ka gada pārskats ir sagatavots pareizi, pārbaudīts un var tikt izmantots, lai analizētu kafejnīcas finanšu darbības.

Uzņēmuma finansiālā stāvokļa analīze - ir finanšu rādītāju kopuma aprēķins, interpretācija un novērtēšana, kas raksturo dažādus organizācijas aspektus.

Analīzes mērķis ir iegūt informāciju, kas nepieciešama vadības lēmumu pieņemšanai.

Finanšu analīzē atrisināti galvenie uzdevumi:

kafejnīcas finansiālā stāvokļa noteikšana ("fiksācija") pētījuma laikā;

nosakot tendences un modeļus kafejnīcu attīstībā par pētāmo periodu;

"šaurās" vietas definīcija, kas nelabvēlīgi ietekmē kafejnīcas finansiālo stāvokli;

rezervju identificēšana, ko uzņēmums var izmantot, lai uzlabotu finansiālo stāvokli.

Galvenās analīzes jomas:

bilances un neto apgrozāmā kapitāla struktūras analīze

likviditātes un finanšu stabilitātes analīze

rentabilitātes un izmaksu struktūras analīze

darba efektivitātes analīze.

Atkarībā no uzdevuma analīzes atsevišķās jomās var būt atšķirīga detalizācijas pakāpe, bet īsā formā ir jāveic analīze visās jomās. Tas ir saistīts ar rādītāju savstarpējo saistību: daži rādītāji var mainīties citās. Piemēram, rentabilitātes samazinājums bieži vien ir saistīts ar aktīvu apgrozījuma pasliktināšanos.

Atkarībā no mērķiem kafejnīcas finanšu analīzi var papildināt ar citiem pētījumiem (mārketings, tehnoloģija).

Kafejnīcas finanšu rezultātus raksturo peļņas summa un rentabilitātes līmenis. Jo lielāks peļņas apjoms, jo augstāks rentabilitātes līmenis, jo efektīvāk darbojas uzņēmums, jo stabilāks ir tā finansiālais stāvoklis. Tādēļ rezervju meklēšana, lai palielinātu peļņu un rentabilitāti, ir viens no galvenajiem uzdevumiem jebkurā uzņēmējdarbības jomā.

Galvenie informācijas avoti analīzei ir analītisko rezultātu uzskaites dati: "Peļņas un zaudējumu aprēķins" (veidlapa Nr. 2), Kapitāla kustības pārskats (veidlapa Nr. 3).

SIA "Zin" veiktā finanšu rezultātu struktūras un dinamikas analīze balstīsies uz tabulas Nr.1 ​​datiem.

1. tabula. SIA "Zin" kafejnīcas finanšu rezultātu dinamika

Ieņēmumi no preču pārdošanas

Preču pārdošanas izmaksas

Peļņa no pārdošanas (1-2-3-4)

Procentu ieņēmumi

Procentu maksājumi

Ienākumi no līdzdalības citās organizācijās

Citi pamatdarbības ienākumi

Citi darbības izdevumi

Citi ienākumi, kas nav saistīti ar darbību

Citi neoperatīvie izdevumi

Peļņa pirms nodokļiem (5 + 6-7 + 8 + 9-10 + 11-12 + 13-14)

Atliktā nodokļa aktīvi

Atliktā nodokļa saistības

Kārtējais ienākuma nodoklis

Maksājumi par ienākuma nodokļa pārrēķinu, maksājamo nodokļu summu apmērs

Pārskata gada nesadalītā peļņa (zaudējumi) (14-15-16)

Kā redzams tabulā redzamajos datos, pārdošanas ieņēmumi aplūkojamā periodā palielinājās par 542 419 rubļiem. (par 9,72%). Ražošanas izmaksas 2003. gadā bija 40,7% no ieņēmumiem. 2004. gadā šis skaitlis samazinājās un sasniedza 36,83% no ieņēmumiem.

Pārdošanas izdevumu apjoms 2004.gadā, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, palielinājās par 126 146 rubļiem. (32,58%) un vadītāju skaits samazinājās par 25,925 rubļiem. (par 1177%). Šo izmaiņu rezultātā peļņa no pārdošanas 2004. gadā bija 3 160 363 rubļi, kas ir par 4,58292 rubļiem. (16,96%) vairāk nekā 2003.gadā.

Pārdošanas ieņēmumu pieaugums ir saistīts ar pakalpojumu sniegšanas pieaugumu, pateicoties modernāku iekārtu nomaiņai un ieviešanai. Pārdošanas izdevumu pieaugums ir saistīts ar produktu piegādes līgumu pieaugumu.

3.2. Kapitāla kafejnīcu avotu struktūras analīze

Lai analizētu kapitāla avotu struktūru, SIA "Zin" izmanto datus, kas parādīti 2. tabulā.

2. tabula. Finansējuma avotu struktūras analīze

Finanšu autonomijas kafejnīcas proporcija

Finansiālo atkarību koeficients

Pašreizējā parāda attiecība

Ilgtermiņa finansiālās neatkarības rādītājs

pašu + ilgtermiņa kapitāls/

Parāda seguma koeficients

Finanšu aizņemto līdzekļu rādītājs

Finanšu autonomijas attiecība parāda pašu kapitāla daļu kopējā bilances valūtā. 2004. gadā salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu šis koeficients samazinājās par 0,11 un sasniedza 0,75. Tas liecina, ka trīs ceturtdaļas no kafejnīcas aktīviem tiek nodrošināti ar pašu kapitālu.

Aizņemto līdzekļu īpatsvara rādītājs parāda, cik lielu daļu no kafejnīcas aktīviem finansē ar aizņemto kapitālu. 2004. gadā šis skaitlis palielinājās par 11% un sasniedza 0,25. Tas liecina, ka ceturtdaļa no kafejnīcas aktīviem tika iegūta, izmantojot aizņemtos līdzekļus.

Pašreizējā parāda attiecība parāda, cik lielu daļu no kafejnīcas kapitāla aizņem īstermiņa finanšu ieguldījumi. Pārskata periodā šis rādītājs mainījās nedaudz - no 5% 2003. gadā līdz 6% 2004. gadā.

Ilgtermiņa finansiālās atkarības rādītājs parāda pašu un ilgtermiņa kapitāla attiecību pret kopējo bilances valūtu. Šī koeficienta vērtība nedaudz mainījās no 94% 2003. gadā līdz 93% 2004. gadā.

Pašu kapitāla parāda seguma koeficients parāda, cik lielā mērā pašu kapitāls pārsniedz aizņemto (vai otrādi), proti, tas saka, cik daudz pamatkapitāla rubļu samazinās uz katru no ieguldītajiem aizņemtā kapitāla rubļiem. Kā liecina aprēķinātie dati 2003. gadā, šis skaitlis bija 6,35, tas ir, organizācijas pašu kapitāls pārsniedza aizņemto naudu vairāk nekā 6 reizes. 2004. gadā šī proporcija samazinājās uz pusi, jo organizācija piesaistīja papildu aizņemtos līdzekļus.

Finanšu sviras attiecība rāda aizņemtā kapitāla attiecību pret pašu kapitālu. Šī attiecība ir apgriezti proporcionāla pašu kapitāla attiecībai.

SIA "Zin" īpašuma stāvokļa analīze, tās avotu struktūra, apstiprina secinājumu par kafejnīcas finansiālā stāvokļa pasliktināšanos. Šī pasliktināšanās notika sakarā ar ilgtermiņa saistību daļas pieaugumu, kā rezultātā samazinājās pētāmās kafejnīcas pašu kapitāla īpatsvars.

3.3. Likviditātes un maksātspējas novērtējums

Likviditāte (pašreizējā maksātspēja) ir viena no svarīgākajām organizācijas finansiālā stāvokļa pazīmēm, kas nosaka spēju laiku samaksāt rēķinus un faktiski ir viens no bankrota rādītājiem. Likviditātes analīzes rezultāti ir svarīgi gan iekšējai, gan ārējai informācijai par organizāciju.

Likviditātes analīzes mērķis ir novērtēt kafejnīcas spēju laikus izpildīt īstermiņa saistības uz apgrozāmo līdzekļu rēķina.

Bilances likviditātes analīze ir fondu salīdzināšana pēc aktīvu, kas sagrupēti pēc likviditātes mazināšanas pakāpes ar īstermiņa saistībām par saistībām, kuras tiek sagrupētas pēc to atmaksas steidzamības pakāpes:

A1 - likvīdākie aktīvi ir kafejnīcas nauda un īstermiņa finanšu ieguldījumi. Izmantojot pilnās bilances formas līniju kodus (veidlapa Nr. 1), mēs varam ierakstīt algoritmu šīs grupas aprēķināšanai:

A1 = p.250 + p.260. (1.1)

A2 - īstermiņa aktīvi - īstermiņa debitoru parādi

A3 - lēni pārvedoši aktīvi - krājumi, PVN par iegādātajām vērtībām un citiem apgrozāmajiem aktīviem:

A3 = p.210 + p.220 + p.270 (1.3)

A4 - nelikvju aktīvi - ilgtermiņa un ilgtermiņa debitoru parādi:

A4 = p.190 - p.230. (1.4)

Mēs sagrupēsim atlikuma aktīvus un tos iekļausim 3. tabulā.

Kafejnīcu aktīvu grupēšana pēc likviditātes

īstermiņa finanšu ieguldījumi

īstermiņa debitoru parādi

pievienotās vērtības nodoklis

citi apgrozāmie līdzekļi

ilgtermiņa aktīvi (bez posteņiem, kas iekļauti 3 gr.)

ilgtermiņa debitoru parādi

Tabulā redzamie dati parāda, ka 2003. gadā likvīdo aktīvu apjoms bija 350 947 rubļi. vai 3,72% kafejnīcas aktīvu struktūrā. 2004. gadā samazinot kafejnīcas naudas plūsmu par 1,76562 rubļiem. likvīdo aktīvu daļa visu kafejnīcas aktīvu struktūrā bija 1,28%.

Tirgojami aktīvi ir īstermiņa debitoru parādi. To daļa 2003.gadā bija 17,62% kafejnīcas aktīvu struktūrā, un 2004.gadā debitoru parādu atmaksa parādzīmju dēļ samazinājās par 9,94765 rubļiem. un to daļa kafejnīcas aktīvos bija 4,89%.

Lēni pārvietojamo aktīvu grupā ietilpst krājumi, pievienotās vērtības nodoklis un citi apgrozāmie līdzekļi. To apjoms 2003. gadā bija 1479193 rubļi. un kafejnīcas aktīvu daļa ir 15,69%. 2004. gadā to apjoms palielinājās par 50,79898 rubļiem. un to daļa kafejnīcas aktīvu struktūrā bija 14,58%.

Ne-likvīdu aktīvu grupā ietilpst ilgtermiņa aktīvi un ilgtermiņa debitoru parādi. Šīs aktīvu grupas īpatsvars visu kafejnīcas īpašuma sastāvā 2003. gadā bija 62,96%. 2004. gadā ilgtermiņa pamatlīdzekļu apjoma pieaugums (jaunu iekārtu pirkšana) bija par 4 870 946 RUB. to daļa kafejnīcas īpašumos palielinājās līdz 79,26%.

Bilances saistības tiek sagrupētas atkarībā no to maksājumu steidzamības pakāpes:

F1 - vissteidzamākās saistības ir kreditoru parādi, citas saistības, kā arī aizdevumi, kas nav atmaksāti laikā:

F2 - īstermiņa saistības - īstermiņa aizdevumi un aizņēmumi:

F2 = 610. lpp. + 660. lpp. (1.6)

F3 - ilgtermiņa saistības - ilgtermiņa aizdevumi un aizņemtie līdzekļi, kreditoru parādi uz dividendēm un rezerves nākotnes izmaksām:

F3 = p.590 + p.630 + p.650 (1.7)

F4 - pastāvīgās saistības - pašu kapitāls, kas pastāvīgi atrodas kafejnīcas rīcībā:

F4 = p.490 + p.640. (1.8)

Saistību grupēšana ir sniegta 4. tabulā.

Grupas pasīvi kafejnīcā nosaka pēc saistību atmaksas steidzamības pakāpes

īstermiņa aizdevumi

pārējās īsās saistības

ilgtermiņa banku aizdevumi

parāds dalībniekiem ienākumu samaksāšanā

rezerves nākotnes izdevumiem

atliktie ienākumi

No tabulā esošajiem datiem redzams, ka vissteidzamāko saistību apjoms, kas ietver kreditorus, 2004. gadā, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, palielinājās par 119 898 rubļiem. un tā daļa saistību sastāvā 2003. gadā bija 4,2%.

Tā kā uzņēmumam 2003. un 2004. gadā nebija citu īstermiņa saistību, īstermiņa saistību grupa sastāv no īstermiņa aizdevumiem un kredītiem. 2003. gadā to apjoms bija 18 581 rublis. vai 0,2% saistībās. 2004. gadā uzņēmumam tika izsniegts aizņēmums 232964 rubļos. iegādāties iekārtas. Rezultātā īstermiņa saistību īpatsvars kopējos aktīvos palielinājās līdz 1.85%.

Ilgtermiņa saistības atspoguļo bankas ilgtermiņa aizdevumi un rezerves nākamajām izmaksām. Šīs saistību grupas apmērs 2003. gadā bija 811 895 rubļi. vai 8,61% no visām kafejnīcas saistībām. 2004. gadā organizācija saņēma papildu ilgtermiņa aizdevumus 1 805 620 rubļu apjomā. un to daļa saistībās šajā periodā bija 19.2%

Pastāvīgās saistības ietver pašu kapitālu un nākamo periodu ienākumus. 2003. gadā šīs saistību grupas daļa kopējā apjomā bija 86,39%. Nepārtrauktās peļņas pieauguma dēļ 2004. gadā saistību daļa bija 74.76%.

Lai noteiktu bilances likviditāti, nepieciešams salīdzināt attiecīgo grupu rezultātus attiecībā uz aktīviem un pasīviem. Tradicionāli bilance tiek uzskatīta par absolūti šķidrumu, ja notiek koeficientu sistēma:

2003 2004

Kā redzams no iesniegtajiem rādītājiem, ne 2003., Ne 2004. Gadā kafejnīcas bilanci nevar uzskatīt par absolūti šķidrumu. Turklāt, ņemot vērā iepriekš minēto nevienlīdzību, redzams, ka 2004. gadā kafejnīcas stāvoklis pasliktinās, jo ilgtermiņa saistību apjoms šajā periodā nesedz īstermiņa izmaksas.

Lai novērtētu likviditāti un maksātspēju īstermiņā, tiek aprēķināti šādi rādītāji:

-pašreizējais rādītājs

- starpības likviditātes rādītājs

- absolūtais likviditātes rādītājs

Šo koeficientu aprēķins ir dota tabulā Nr. 5.

Kafejnīcas likviditātes koeficienti

absolūtais likviditātes rādītājs

ātrs koeficients

pašreizējais rādītājs

Absolūtais (momentānā) likviditātes rādītājs atspoguļo organizācijas spēju izpildīt īstermiņa saistības uz brīža naudas un īstermiņa finanšu ieguldījumu rēķina. Absolūta likviditātes rādītājs 2004. gada beigās bija 0,21, un šī attiecība bija 0,2-0,3. Tas nozīmē, ka 2004. gada beigās uzņēmums var atmaksāt 21% no savām īstermiņa saistībām uz naudas un vērtspapīru rēķina.

Likviditātes starpības attiecība 0.7-1. Izpētītajā uzņēmumā šī attiecība bija: 2003. gadā - 4,27, 2004. gadā - 1,02. Šīs vērtības norāda, ka gan 2003., gan 2004. gadā uzņēmums var atmaksāt visas īstermiņa saistības tuvākajā nākotnē uz naudas un īstermiņa ieguldījumu rēķina.

Pašreizējais likviditātes rādītājs parāda, kādu daļu īstermiņa saistībās uzņēmums var atmaksāt, mobilizējot visus savus likvīdos aktīvus. Šīs attiecības attiecība ir lielāka par 2.

Kā liecina 2003. gada aprēķini, šī koeficienta vērtība bija 7,71. 2004. gadā pašreizējais likviditātes rādītājs samazinājās par 2,77 un sasniedza 4,94.

Apgrozāmo līdzekļu pārsniegums īstermiņa finanšu saistībās nodrošina rezervju krājumu, lai kompensētu zaudējumus, kas uzņēmumam var rasties, izvietojot un likvidējot visus apgrozāmos līdzekļus, kas nav naudas līdzekļi. Jo lielāks ir šis rādītājs, jo lielāka ir kreditoru pārliecība, ka parādus atmaksās.

Tādējādi likviditātes rādītāju aprēķins apstiprināja iepriekš minēto secinājumu, ka 2004. gadā kafejnīcas finansiālais stāvoklis pasliktinās, bet joprojām ir normālā diapazonā.

3.4. Kafejnīcu uzņēmējdarbības un rentabilitātes analīze

Kā jūs zināt, kapitāls ir pastāvīgā kustībā, pārejot no vienas ķēdes posma uz otru:

Pirmajā posmā kafejnīca iegādājas nepieciešamos pamatlīdzekļus, preču krājumus un, otrkārt, šos līdzekļus izmanto, lai samaksātu darbiniekus, maksātu nodokļus, sociālās apdrošināšanas maksājumus un citus izdevumus. Šis posms beidzas ar produktu pārdošanu klientiem un līdzekļu saņemšanu produktiem, kas tiek piegādāti uz kafejnīcas kontu. Jo ātrāks kapitāls padara ķēdi, jo vairāk produktu tas iegādājas un pārdod ar tādu pašu kapitāla apjomu. Līdzekļu kustības aizkavēšanās jebkurā posmā noved pie apgrozījuma palēnināšanās, prasa papildu līdzekļu ieguldījumus un var būtiski pasliktināt finanšu stāvokli.

Apgrozījuma paātrinājuma rezultātā sasniegtais rezultāts galvenokārt izpaužas kā pārdošanas ieņēmumu pieaugums bez papildus piesaistes finanšu resursiem. Turklāt kapitāla apgrozījuma paātrināšanās rezultātā palielinās peļņas apjoms, jo tas parasti tiek pakāpeniski atgriezts sākotnējā skaidras naudas veidā. Ja produktu pārdošana ir nerentabla, līdzekļu paātrināšanās noved pie finanšu rezultātu pasliktināšanās. No tā, kas teica, ka ir jācenšas ne tikai paātrināt kapitāla apriti visos ķēdes posmos, bet arī maksimāli palielināt peļņu, kā rezultātā peļņa tiek palielināta par vienu rubļu lielu kapitālu. To panāk, racionāli un ekonomiski izmantojot visus resursus, novēršot to izmaksu pārsniegšanu, zaudējumus visos ķēdes posmos. Rezultātā kapitāls atgriezīsies sākotnējā stāvoklī lielākā apmērā, tas ir, ar peļņu.

Kapitāla izmantošanas efektivitātes analīzi raksturo tā rentabilitāte (rentabilitāte) - peļņas apjoma attiecība pret īpašuma vērtību.

3.4.1 Kafejnīcas rentabilitātes analīze

Kafejnīcu rentabilitātes koeficientu aprēķins ir norādīts 6. tabulā.

Top